Какие налоги необходимо оплатить до первого декабря

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги за 2021 год необходимо оплатить физическим лицам до первого декабря. Налог на имущество начисляется собственникам домов, квартир, комнат, дач, машино-мест, гаражей и других объектов капитального строительства. Транспортный платят те, на кого зарегистрированы автомобили, мотоциклы, катера и другие транспортные средства. Земельный — владельцы земельных участков.

Начальник отдела налогообложения имущества Управления ФНС России по Красноярскому краю Ольга Петрова ответила на самые распространённые вопросы, касающиеся начисления и оплаты налогов.

— Почему увеличился земельный налог за 2021 год? Изменения площади не было, ставка осталась прежней.

— Сумма земельного налога за 2021 год могла измениться. Дело в том, что постановлением правительства Красноярского края № 766-п от 03.11.2020 установлена новая кадастровая стоимость земель населённых пунктов. В случае увеличения суммы земельного налога по сравнению с предыдущим годом по причине установления новой кадастровой стоимости Налоговым кодексом РФ для физических лиц предусмотрен коэффициент предельного роста. Он составляет 1,1. То есть сумма налога за 2021 год не может быть выше суммы за предыдущий год более чем на десять процентов. Данный коэффициент не применяется, если кадастровая стоимость земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик (площади, категории земли и т. д.).

С актуальной информацией о кадастровой стоимости можно ознакомиться на сайте Росреестра либо через МФЦ заказать выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

— Имеют ли военнослужащие право на льготу по налогу на имущество физических лиц?

— Да, имеют в соответствии с п. 7 ст. 407 Налогового кодекса РФ. Льгота предоставляется начиная с месяца приобретения гражданином статуса военнослужащего. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться на нашем портале в рубрике “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”. Также на официальном сайте ФНС России появилась страница “Налогообложение в период частичной мобилизации”, где подробно описано, какие льготы по уплате налогов и сдаче отчётности касаются мобилизованных граждан.

— Мне начислили транспортный налог в двойном размере, но я слышал, что повышающий коэффициент по автомобилям стоимостью от 3 до 10 миллионов рублей отменён. Может, это ошибка?

— Это не ошибка, если автомобиль включён в перечень на 2021 год, размещённый Минпромторгом России на официальном сайте. Информацию о марке и модели машины можно уточнить в спецификации, которая является неотъемлемой частью договора купли-продажи.

Повышающие коэффициенты в отношении автомобилей стоимостью от 3 до 10 миллионов рублей отменяются только начиная с налогового периода 2022 года, то есть при исчислении транспортного налога в 2023 году.

— Продал автомобиль в июле 2022 года, а налоговая посчитала налог за весь год. Правомерно ли это?

— Да, правомерно. Налоговым периодом по имущественным налогам физических лиц признаётся год. Исчисление налогов и формирование уведомлений производится за прошедший налоговый период. Таким образом, в этом году к уплате предъявлены налоги с учётом периода владения объектами в 2021 году. Транспортный налог за 2022 год будет исчислен только в следующем году.

— В каких случаях возможно прекратить исчисление имущественных налогов без снятия с учёта объектов налогообложения в регистрирующих органах?

— Транспортный налог не начисляется в трёх случаях: если произошло принудительное изъятие транспортного средства, его гибель или уничтожение, а также если ТС числится в угоне. Рассмотрим каждую их ситуаций.

В случае гибели или уничтожения ТС в налоговую необходимо подать соответствующее заявление и приложить документы, подтверждающие этот факт. Например, акт об утилизации транспортного средства, выданный выполнившим её лицом. Если автомобиль угнали, в инспекцию нужно подать заявление (КНД 1150063) и приложить справку об угоне (краже) ТС, которая выдаётся правоохранительными органами. Если ТС принудительно изъяли, необходимо написать заявление (КНД 1150122) и приложить документы, подтверждающие этот факт. К примеру, решение суда и акт изъятия.

В соответствии с Налоговым кодексом в отношении транспортного средства, прекратившего своё существование в связи с его гибелью или уничтожением, принудительно изъятого или числящегося в угоне, исчисление налога прекращается с первого числа месяца, в котором данный факт произошёл.

Налог на имущество физических лиц не начисляется в случае гибели или уничтожения объекта недвижимого имущества. В инспекцию необходимо подать заявление (КНД 1150075) и приложить документы, подтверждающие этот факт. Такой бумагой может быть справка из органа, уполномоченного подтвердить гибель объекта недвижимого имущества. Начисление налога прекращается с первого числа месяца, в котором данный факт произошёл.

— Должны ли несовершеннолетние дети уплачивать налог на имущество физических лиц?

— Несовершеннолетние, обладающие правом собственности на имущество, должны уплачивать налог. Исполнить эту обязанность за ребёнка могут его законные представители — родители, усыновители, опекуны, попечители. Оплатить налог за детей можно по QR-коду или штрих-коду в налоговом уведомлении с использованием электронных платёжных сервисов либо через личный кабинет несовершеннолетнего налогоплательщика на официальном сайте ФНС России. Также это можно сделать в сервисе “Уплата налогов и пошлин” на официальном сайте ФНС России, выбрав раздел “Уплата налогов за третьих лиц”. При этом в платёжном документе необходимо указать ИНН ребёнка.

Оплата имущественных налогов физическими лицами осуществляется на основании уведомлений, сформированных налоговыми органами. Законодательно предусмотрены два способа направления данных уведомлений — заказным почтовым отправлением и в электронном виде. Гражданам, которые являются пользователями личного кабинета на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) и не заявившим о своём желании получать документы из налогового органа в бумажном виде, уведомления по Почте России не направляются. Они видят их только в личном кабинете, здесь же могут оплатить имущественные налоги до наступления срока уплаты. На сайте “Государственные услуги” отображается информация об имущественных налогах, по которым уже истёк этот срок, то есть сформировалась задолженность.

Налогоплательщики могут зайти в личный кабинет на сайте ФНС России с использованием подтверждённой учётной записи к порталу “Госуслуги”.

Фото: УФНС России по Красноярскому краю